前不久，為企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，財務(wù)人員李翠霖直呼“太便利了”。她所在的廣東嘉騰機器人自動化有限公司獲得約100萬元稅費減免。從逐一梳理賬本、票據(jù)、佐證材料，到智能讀取數(shù)據(jù)、自動計算、一鍵生成，佛山市“創(chuàng)享易”平臺使研發(fā)費歸集更簡單，申報手續(xù)更便捷。

2024年12月舉行的中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，“針對企業(yè)經(jīng)營中的關(guān)切訴求，加強政策支持和優(yōu)化監(jiān)管服務(wù)”“持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境”。近年來，廣東佛山創(chuàng)建“創(chuàng)享易”平臺，針對企業(yè)不敢享、不便享、享不全優(yōu)惠政策等問題，推出研發(fā)項目前置鑒定、研發(fā)費智能賬等功能，破解政策適用“判斷難”、數(shù)據(jù)歸集“計算難”、受益渠道“獲取難”、一戶一策“落地難”，為企業(yè)獲取政策搭建橋梁，保障優(yōu)惠政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

“判斷難”？

提前鑒定研發(fā)項目是否適用優(yōu)惠政策，讓企業(yè)沒有后顧之憂

“這款熱水器，采用水冷預(yù)混低氮技術(shù)，有效解決了氮氧化物排放過高問題，市場前景廣闊?！睆V東萬和新電氣股份有限公司展廳內(nèi)，公司財經(jīng)中心總監(jiān)謝瑜華指著一款剛實現(xiàn)量產(chǎn)的煙道式燃氣熱水器介紹。

萬和公司位于佛山市，是制造燃氣熱水器等廚衛(wèi)電器的高新技術(shù)企業(yè)。近年來，隨著產(chǎn)品向綠色低碳轉(zhuǎn)型，降低燃氣熱水器氮氧化物排放成為重要研究課題。為此，公司專門成立研發(fā)團隊，攻關(guān)水冷預(yù)混低氮技術(shù)。

前后投入上千萬元，這一研發(fā)項目能否享受研發(fā)費用加計扣除政策？公司內(nèi)部意見不一。

研發(fā)費用加計扣除政策，指的是企業(yè)在申報繳納企業(yè)所得稅時，可對企業(yè)實際支出的符合條件的研發(fā)費用，在稅前按照一定比例加計扣除，采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)自行判斷相關(guān)項目是否適用政策。

這一旨在支持科技創(chuàng)新的政策同時規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級、對技術(shù)進行簡單改變等不適用政策。

“公司的這項技術(shù)屬于對原有技術(shù)的升級，但又不是簡單改變，到底適不適用政策，我們不好判斷?！敝x瑜華說。

然而，在研發(fā)人員看來，這一項目立項依據(jù)充分，研發(fā)內(nèi)容和目標(biāo)明確，應(yīng)用的新知識、新技術(shù)具有足夠的創(chuàng)新性，完全符合條件。

類似這樣意見不一的研發(fā)項目，萬和公司2024年還有一個。意見不同，交由“創(chuàng)享易”判斷。

公司經(jīng)辦人員登錄“創(chuàng)享易”，點擊“研發(fā)項目前置鑒定”模塊，下載項目技術(shù)鑒定申報書，按要求填寫內(nèi)容并附上證明材料后上傳。1個月后，平臺顯示佛山市科學(xué)技術(shù)局的鑒定結(jié)果：通過專家評審，兩個項目均符合政策要求。

有了肯定答復(fù)，謝瑜華安下心來?！啊畡?chuàng)享易’上線前，對把握不準(zhǔn)的政策，我們較為謹慎。”謝瑜華坦陳，企業(yè)如果違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，不僅產(chǎn)生涉稅風(fēng)險，還可能影響品牌聲譽。

謝瑜華的話，道出了許多科技型企業(yè)的心聲。

“企業(yè)是科技創(chuàng)新的主體。持續(xù)的研發(fā)投入，也讓不少企業(yè)資金壓力較大?！眹叶悇?wù)總局佛山市稅務(wù)局副局長余遠輝說，為鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，國家出臺了研發(fā)費用加計扣除政策，并提高加計扣除比例，但“自行判別”的辦理方式，也增加了一些企業(yè)的判斷難度。

“有的企業(yè)擔(dān)心錯享，便選擇放棄。”余遠輝記得，2021年，佛山市稅務(wù)局深入企業(yè)調(diào)研，反映最強烈的意見之一，便是對項目研發(fā)活動是否符合條件判斷不準(zhǔn)。

一邊是資金壓力，一邊是研發(fā)活動判斷難度大。如何免去企業(yè)后顧之憂，讓優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享？

2021年12月，佛山市稅務(wù)局聯(lián)合市科學(xué)技術(shù)局、市財政局等部門，組成項目團隊，圍繞企業(yè)享受政策的難點堵點，推出“創(chuàng)享易”一站式服務(wù)。開發(fā)“研發(fā)項目前置鑒定”功能，根據(jù)企業(yè)申請，提前鑒定企業(yè)研發(fā)項目是否適用優(yōu)惠政策，實現(xiàn)風(fēng)險前置排查。鑒定由市科技局組織專家實施，評審費用由市財政承擔(dān)，鑒定結(jié)果可直接被稅務(wù)機關(guān)采納，整個過程不給企業(yè)增加額外負擔(dān)。

“創(chuàng)享易”設(shè)在哪？此前，佛山市財政局開發(fā)了全市扶持資金綜合服務(wù)平臺，為全市企業(yè)、群眾提供扶持資金網(wǎng)上辦理通道。為方便使用，“創(chuàng)享易”項目團隊在這個平臺上設(shè)立了“創(chuàng)享易”服務(wù)專區(qū)。

“每年企業(yè)所得稅年度申報伊始，市稅務(wù)局、市科技局都會通過微信推文的方式，提醒企業(yè)登錄‘創(chuàng)享易’，享受免費的研發(fā)項目前置鑒定服務(wù)?！狈鹕绞卸悇?wù)局所得稅科科長袁宏磊說，即使審核不通過，也會向企業(yè)明確反饋。

佛山市諾普材料科技有限公司總經(jīng)理王嘉琳告訴記者，2022年，公司申請對7個研發(fā)項目進行前置鑒定，其中1個沒有被審核通過。“創(chuàng)享易”反饋的專家意見很明確：該項目屬于通過簡單改變尺寸、參數(shù)、排列或者通過類似技術(shù)手段的變換，實現(xiàn)產(chǎn)品改型、工藝變更以及材料配方調(diào)整活動。

“有了鑒定，我們申報享受政策時心里有了底。既不會錯享，也不會留下應(yīng)享未享的遺憾?！蓖跫瘟照f。

截至目前，“創(chuàng)享易”已為佛山科技型企業(yè)開展研發(fā)項目前置鑒定6500余次。

“計算難”？

推出研發(fā)費智能賬等功能，為企業(yè)自動生成享惠金額，實現(xiàn)輕松做賬

步入廣東嘉騰機器人自動化有限公司研發(fā)基地，工程師們正爭分奪秒，加緊研發(fā)載重80噸的智能移動機器人。

“錨定科技創(chuàng)新，我們把每年營收的15%投入研發(fā)，提升產(chǎn)品競爭力。2024年，公司外貿(mào)訂單額同比增長80%?！惫靖笨偛藐惡椴ǜ嬖V記者。

嘉騰公司2024年研發(fā)投入2480萬元，按照規(guī)定，享受研發(fā)費用加計扣除政策需設(shè)置輔助賬。嘉騰公司申報享受政策過程中，得益于“創(chuàng)享易”推出的“企業(yè)研發(fā)費智能賬”功能，研發(fā)費歸集更簡單。

在嘉騰公司財務(wù)辦公室，財務(wù)人員李翠霖隨機抽出一個檔案盒，里面是某個研發(fā)項目的支出賬本，以及相關(guān)研發(fā)活動的各類票據(jù)和佐證材料。

“過去，我們公司會計原始憑證較多，電算化水平不高。計算可加計扣除的研發(fā)費，要從這些會計賬目中梳理研發(fā)支出數(shù)據(jù)，一個個謄抄下來，再按公式一步步手工計算。”李翠霖舉例說，兼任行政崗位的研發(fā)人員，在歸集其工資時，要厘清其投入研發(fā)和處理行政事務(wù)的時間占比，并剔除其在行政崗位上的那部分工資，過程較為繁復(fù)。后來，國家稅收政策對研發(fā)費用加計扣除輔助賬進行優(yōu)化，大大減輕了財務(wù)人員工作量。

如今，享受優(yōu)惠更方便了。登錄“創(chuàng)享易”，李翠霖點擊“企業(yè)研發(fā)費智能賬”功能模塊，填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)并上傳，系統(tǒng)便可讀取數(shù)據(jù)、自動計算，一鍵生成“研發(fā)支出輔助賬年度匯總表”，實現(xiàn)輕松做賬。

“創(chuàng)享易”項目團隊成員關(guān)靜雅說，“研發(fā)費智能賬”幫企業(yè)輕裝上陣，若是填寫不當(dāng)，模塊還能自動糾錯。

前段時間，李翠霖為某個研發(fā)項目申請研發(fā)費用加計扣除政策時，“其他費用”不慎按照實際發(fā)生的全額填寫。但政策規(guī)定，“其他費用”不能超過研發(fā)項目總支出的10%，超出部分不能享受加計扣除政策。點擊生成該項目“研發(fā)支出輔助賬年度匯總表”時，她發(fā)現(xiàn)，超出部分已被系統(tǒng)自動剔除，避免了差錯。

“創(chuàng)享易”不僅是研發(fā)費歸集的“精算師”，更是資產(chǎn)交易的“智囊團”。

科技型企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，往往面臨重組并購、改制上市等資產(chǎn)交易問題。不同的交易模式，對應(yīng)不同的稅收政策，有的交易關(guān)聯(lián)多項政策，企業(yè)是否適用，需要逐條查閱。

“創(chuàng)享易”項目團隊開發(fā)資產(chǎn)交易稅收政策庫，通過智能算法，幫助企業(yè)快速找到不同交易模式下的稅收政策，并獲取優(yōu)惠享受建議。

2023年2月，美的集團股份有限公司為提升企業(yè)競爭力，規(guī)劃調(diào)整其部分資產(chǎn)或股權(quán)架構(gòu)。然而，到底涉及哪些稅收政策呢？

“過去遇到這種情況，我們得自行查閱相關(guān)政策，有時還要咨詢稅務(wù)人員。光是學(xué)習(xí)了解政策，就要花好幾個月?！泵赖募瘓F國內(nèi)稅務(wù)共享運營負責(zé)人李翠瓊深有感觸，如今通過資產(chǎn)交易稅收政策庫，可快速查找到相關(guān)稅收政策，大大便利了公司董事會決策。

“獲取難”？

建立研發(fā)儀器開放共享平臺，降低企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)成本

一大早，諾普公司技術(shù)部工程師彭濤驅(qū)車來到地處佛山市南海區(qū)的季華實驗室（先進制造科學(xué)與技術(shù)廣東省實驗室），準(zhǔn)備對團隊最新研發(fā)的3種半燒結(jié)銀導(dǎo)電膠樣品進行檢測。這里，有他提前一周預(yù)約使用的超高分辨率場發(fā)射掃描電子顯微鏡。

套上鞋套，進入實驗室。技術(shù)人員接過彭濤遞來的小玻璃瓶，把里面的“銀色泥漿”滴到硅片上，低溫烘干后裝入電鏡樣品倉，抽真空，調(diào)節(jié)測試參數(shù)。隨即，一旁的電腦屏幕上，一根根銀線清晰呈現(xiàn)——這便是半燒結(jié)銀導(dǎo)電膠在納米級尺度的形貌。

“換個角度，再放大一點。”仔細觀察后，彭濤提出要求。技術(shù)人員切換位置，繼續(xù)放大后調(diào)整焦距，一根根銀線變得更粗，形貌更加清晰。

半燒結(jié)銀導(dǎo)電膠由銀粉與樹脂混合而成，多用于電子元器件的封裝。產(chǎn)品在納米級、微米級尺度的形貌，對其導(dǎo)電性能等影響很大。因此，樣品研制成功后，需要檢測微觀形貌。

經(jīng)過3個小時檢測，彭濤帶來的3種有著細微差別的導(dǎo)電膠樣品，均得出了精確詳實的檢測數(shù)據(jù)。當(dāng)日下午，彭濤和同事便可根據(jù)這些數(shù)據(jù)，進一步微調(diào)原材料配比和生產(chǎn)工藝。

彭濤說，諾普公司生產(chǎn)的都是為客戶個性化定制的非標(biāo)產(chǎn)品。過去檢測樣品時，只能送到外地的檢測機構(gòu)，有時光排隊就要1個月。

在佛山，高新技術(shù)企業(yè)超過1萬家。然而，不少科技型企業(yè)面臨研發(fā)儀器設(shè)備等創(chuàng)新資源不足問題。

“研發(fā)過程中，往往需要反復(fù)檢測、驗證產(chǎn)品性能，但研發(fā)儀器特別是高端精密儀器價格高昂，還要配備專業(yè)的操作人員。許多科技型中小微企業(yè)缺乏相應(yīng)資金和人才?！狈鹕绞锌茖W(xué)技術(shù)局綜合規(guī)劃科科長聶波介紹，2023年10月，科學(xué)技術(shù)局出臺政策，推動全市研發(fā)儀器開放共享。

為使政策加快落地，“創(chuàng)享易”設(shè)置研發(fā)儀器開放共享專區(qū)，涵蓋全市1362臺（套）研發(fā)儀器信息。登錄專區(qū)，這些儀器的產(chǎn)地、規(guī)格、型號、主要功能、服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)系方式、預(yù)約服務(wù)網(wǎng)址等一清二楚，有需要的企業(yè)可快速對接并預(yù)約使用。

前不久，彭濤在專區(qū)看到，季華實驗室的超高分辨率場發(fā)射掃描電子顯微鏡開放了共享服務(wù)，當(dāng)即預(yù)約，很快便得到了可以使用的消息?！氨绕鹚屯獾貦z測，如今研發(fā)成本大幅降低，加快了研發(fā)進度。”彭濤說。

“借助儀器共享服務(wù)，科技型中小微企業(yè)可以用較低的創(chuàng)新成本獲得較大收益?！狈鹕绞锌茖W(xué)技術(shù)局實驗室工作科工作人員張建杰為此成就感滿滿。

“落地難”？

“一戶一策”精準(zhǔn)服務(wù)，推動政策落到實處，引導(dǎo)資金投入科技型企業(yè)

攻關(guān)4年，獲得各類專利100余項……前不久，季華實驗室研發(fā)的一項關(guān)鍵技術(shù)實現(xiàn)轉(zhuǎn)化應(yīng)用，所獲企業(yè)股權(quán)獎勵，科研團隊占70%。

有關(guān)政策規(guī)定，科研機構(gòu)轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股權(quán)形式給予個人獎勵的，獲獎人在取得股權(quán)時，暫不繳納個人所得稅。在按股權(quán)比例獲得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，才計算繳納。

“將納稅義務(wù)推遲到獲得實際資金收益時，可以讓科研人員在沒有資金流出的情況下持有股權(quán)，大大減輕了他們的負擔(dān)。”在季華實驗室知識產(chǎn)權(quán)處處長徐志丹看來，這有利于激發(fā)科研人員的創(chuàng)新熱情和積極性，更好推動科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

好政策如何具體操作、落到實處？季華實驗室沒有經(jīng)驗。

“‘創(chuàng)享易’項目團隊知曉后，為我們提供了‘一戶一策’精準(zhǔn)服務(wù)。”徐志丹告訴記者，團隊組織佛山市、南海區(qū)、桂城街道三級稅務(wù)部門專業(yè)人員，成立線下服務(wù)小組，上門排憂解難。

按照稅務(wù)人員的政策輔導(dǎo)，季華實驗室向稅務(wù)機關(guān)備案，報送《科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案表》，并完善技術(shù)成果價值評估報告、股權(quán)獎勵文件及其他證明材料留存?zhèn)洳?。完成相?yīng)步驟后，科研團隊成功享受到暫不繳納個人所得稅政策。

科技成果轉(zhuǎn)化，一頭連著科研人員，一頭連著企業(yè)。企業(yè)“缺錢轉(zhuǎn)”，也是制約科技成果轉(zhuǎn)化的一個重要因素。

“創(chuàng)享易”項目團隊在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，不少科技型企業(yè)面臨資金短缺難題，同時也有不少創(chuàng)投企業(yè)想要尋找更多優(yōu)質(zhì)項目，只是因為信息不對稱，難以“牽手”。為此，團隊牽線搭橋，既為創(chuàng)投企業(yè)提供科研項目對接服務(wù)，也為科技型企業(yè)解決“成長的煩惱”。

“每次線下開展政策宣講活動，我們既邀請科技型企業(yè)，也邀請有投資意向的創(chuàng)投企業(yè)參加，并增設(shè)自由交流環(huán)節(jié)，讓雙方在現(xiàn)場建立聯(lián)系、增進了解?！薄皠?chuàng)享易”項目團隊成員鄧子豪說，廣東豪德數(shù)控裝備股份有限公司正是通過這一路徑引來金融活水。

豪德公司主要研發(fā)家具生產(chǎn)機械裝備，是國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。隨著研發(fā)投入持續(xù)增加，企業(yè)資金壓力逐漸增大。在“創(chuàng)享易”項目團隊組織的一次政策宣講會上，豪德公司與作為創(chuàng)投企業(yè)的廣東順德科創(chuàng)管理集團有限公司結(jié)識。后者對豪德公司開展實地考察評估后，作出了投資決定。

“豪德公司在數(shù)控設(shè)備領(lǐng)域擁有前沿技術(shù)，我們打算‘添一把柴’?！表樀驴苿?chuàng)管理集團總經(jīng)理王鵬介紹，2022年6月，兩家公司簽訂創(chuàng)投協(xié)議，首筆投資250萬元。2023年7月，順德科創(chuàng)管理集團追加投資1408萬元。

“堅持‘一戶一策’精準(zhǔn)服務(wù)，引導(dǎo)創(chuàng)投資金向科技型企業(yè)‘精準(zhǔn)滴灌’，讓資金與科研無縫對接?！编囎雍勒f。