合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)定前行、持續(xù)發(fā)展的核心要素。近年來，廣大經(jīng)營主體逐漸意識到合規(guī)經(jīng)營的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，堅守誠信納稅底線，為企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展筑牢安全防線。

“合規(guī)是紅線，不能因為稅款金額大就‘變通’”

寧夏巨能機(jī)器人股份有限公司（以下簡稱巨能股份）從3臺機(jī)床起家迅速成長為“制造智能工廠的工廠”，為中國一汽、比亞迪、廣汽等多家知名企業(yè)提供了超過1600條自動化生產(chǎn)線。“企業(yè)快速發(fā)展靠技術(shù)硬實力，更靠管理軟實力?！痹摴矩攧?wù)負(fù)責(zé)人孫士家表示。這種軟實力體現(xiàn)在貫穿公司業(yè)務(wù)全鏈條的稅務(wù)合規(guī)管理。

2024年4月，一份金額過億元的銷售合同讓巨能股份財務(wù)部面臨選擇：按合同全額開票，當(dāng)月需繳納增值稅569萬元；按“分期開票”操作，存在違規(guī)風(fēng)險但稅款可大幅延后。最終，巨能股份選擇了全額開票。“合規(guī)是紅線，不能因為稅款金額大就‘變通’?！睂O士家表示。

“首先堅持源頭把控，合同簽署前，法務(wù)、財務(wù)聯(lián)合評審供應(yīng)商資質(zhì)及開票能力，確保業(yè)務(wù)合規(guī)才能合作?！睂O士家說，其次嚴(yán)把過程審核，財務(wù)人員會逐張檢查發(fā)票要素，連“餐飲發(fā)票未注明單價數(shù)量”這類細(xì)節(jié)也不放過。再其次重視事后追溯，每年匯算清繳期對全年發(fā)票“回頭看”，問題發(fā)票一律增調(diào)處理。

“在巨能股份，稅務(wù)培訓(xùn)不是財務(wù)部主管的‘獨角戲’?！睂O士家介紹，公司每月由財務(wù)部門不同員工輪流主講最新稅收政策，新員工入職必上“個稅必修課”，讓每個員工都能說清個稅專項附加扣除項目，都會填寫個稅匯算申報表。

“之所以這樣做，我們就是要把稅務(wù)合規(guī)意識滲透到每個崗位、每名員工。”孫士家說。這種全員參與的稅務(wù)文化，在巨能股份的三次關(guān)鍵轉(zhuǎn)型中發(fā)揮了作用。2017年，為了實現(xiàn)在“新三板”掛牌，公司財務(wù)團(tuán)隊提前梳理歷史稅務(wù)檔案，主動聯(lián)系稅務(wù)部門核實政策，確保了申報材料“零瑕疵”。2021年，公司憑借規(guī)范的研發(fā)費(fèi)用歸集，成功獲評國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。2023年，公司順利在北交所上市，良好的稅務(wù)合規(guī)管理記錄是成功的必要條件。

孫士家表示，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)文化的形成，與稅務(wù)部門的引導(dǎo)密切相關(guān)。他特別提到，公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局，針對公司跨省項目多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的特點，組建了服務(wù)專班，為公司量身定制風(fēng)險清單，幫助公司排查出多項潛在風(fēng)險問題?！斑@不是‘管’，而是‘幫’?！睂O士家說，稅務(wù)部門定期推送“健康體檢報告”，提示風(fēng)險的同時輔導(dǎo)公司整改，近兩年企業(yè)涉稅爭議為零。

“不虛開發(fā)票、不少繳稅款、不存僥幸心理”

位于大連金普新區(qū)的玖福團(tuán)膳餐飲管理（大連）有限公司中央廚房通過27年的時間，逐漸成為“遼寧省最具影響力十大團(tuán)膳品牌”“食品安全示范單位”“大連市餐飲服務(wù)食品安全示范中央廚房”。從創(chuàng)立至今，玖福團(tuán)膳因為堅守食品安全底線，堅守納稅誠信底線。

創(chuàng)業(yè)初期，李松濤既是老板也是送餐員，他經(jīng)常跟員工說一句話：“咱們送的不是飯，是良心?！睉{著這份淳樸的執(zhí)著，玖福團(tuán)膳逐漸在餐飲圈中樹立起口碑：堅持使用當(dāng)季東北大米、堅持采購合規(guī)食用油、后廚定期向家長開放參觀。2017年，玖福團(tuán)膳作為唯一的校餐團(tuán)餐企業(yè)，代表遼寧省參加了全國食品安全“雙安雙創(chuàng)”成果展。“我女兒從小學(xué)到中學(xué)，吃的都是玖福餐。如果連自家孩子都不敢吃，還談什么食品安全？”李松濤說。

自2021年起，玖福團(tuán)膳連續(xù)獲評納稅信用A級納稅人。“從創(chuàng)業(yè)那天起，我們始終把誠信視為生命線，立下了‘三不規(guī)矩’——不虛開發(fā)票、不少繳稅款、不存僥幸心理?！弊鳛槎麻L的李松濤，對納稅誠信十分看重。

為了有效防控稅務(wù)風(fēng)險，玖福團(tuán)膳設(shè)立了“三級聯(lián)審”財務(wù)管理機(jī)制：子公司會計每日錄入數(shù)據(jù)、區(qū)域財務(wù)中心交叉核對、集團(tuán)財務(wù)部每月復(fù)核，力求從源頭上堵住稅務(wù)風(fēng)險漏洞。在2023年某次采購中，供貨方提出“不開票可降價5%”的誘人條件，玖福團(tuán)膳的采購負(fù)責(zé)人卻當(dāng)場表示：“我們的采購價包含每一分應(yīng)繳稅款，絕不因短期利益損害長期信譽(yù)?！?

在申請某重點學(xué)校供餐項目時，企業(yè)連續(xù)多年的A級納稅人身份，成為“制勝法寶”。在對比了投標(biāo)企業(yè)各方面的情況后，該學(xué)校負(fù)責(zé)人表示，“能堅持依法納稅的企業(yè)，食品安全肯定差不了”。這件事情，讓李松濤很受觸動：“當(dāng)年我們因為堅守食品安全底線，帶來了納稅誠信‘基因’。沒有想到，誠信納稅，還能為我們的食品安全背書?！?

“不合規(guī)的事一件不做，不合規(guī)的錢一分不掙”

在中國石化集團(tuán)重慶川維化工有限公司的榮譽(yù)墻上，一張《納稅信用“10連A”企業(yè)》證書格外引人注目。這家2024年納稅總額超1.4億元的國內(nèi)最大的天然氣化工企業(yè)，已連續(xù)10年保持納稅信用A級紀(jì)錄，誠信不僅融入其發(fā)展的基因，更成為其高質(zhì)量發(fā)展的核心動能。

在50多年深耕實業(yè)的過程中，川維化工堅持誠信經(jīng)營、依法納稅，建立起一套稅務(wù)風(fēng)險防控體系?！安缓弦?guī)的事一件不做、不合規(guī)的錢一分不掙，我們的稅務(wù)管理實現(xiàn)從被動應(yīng)對到主動防控的轉(zhuǎn)變?！贝ňS化工黨委委員、總會計師康太全說，公司構(gòu)建起覆蓋全業(yè)務(wù)鏈條的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

康太全介紹，該預(yù)警系統(tǒng)基于國家稅收政策法規(guī)和企業(yè)實際情況，設(shè)置了稅負(fù)率異常、零申報預(yù)警、發(fā)票管理異常等稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，提高業(yè)務(wù)全流程風(fēng)險監(jiān)測質(zhì)效，通過系統(tǒng)自動化監(jiān)控，第一時間發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常、觸發(fā)風(fēng)險預(yù)警。根據(jù)風(fēng)險預(yù)警，公司及時查找原因、處置風(fēng)險，確保公司始終在合規(guī)軌道上穩(wěn)健運(yùn)行。

川維化工重點強(qiáng)化事前評估與管理，特別是關(guān)聯(lián)交易、跨境交易、稅收優(yōu)惠享受情況等關(guān)鍵領(lǐng)域，面對復(fù)雜的跨國交易和稅收政策變化，規(guī)范關(guān)鍵涉稅節(jié)點流程，對目標(biāo)企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性、潛在稅務(wù)負(fù)債等方面進(jìn)行全面評估，了解交易雙方的稅務(wù)居民身份及適用的稅收協(xié)定，設(shè)計合理的交易結(jié)構(gòu)，定期開展專項自查，制定應(yīng)對措施，調(diào)整稅務(wù)籌劃方案、完善稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和教育等，從源頭上防范涉稅風(fēng)險。

“風(fēng)險防范是一項動態(tài)的工作，政策、管理要求不同，風(fēng)險點也會變化。保持合規(guī)，稅務(wù)部門提供了很多幫助。”康太全說，重慶市長壽區(qū)稅務(wù)局定期組織人員走訪，送上“政策包”和常見涉稅風(fēng)險事項清單，解答相關(guān)稅費(fèi)問題，幫助公司合法合規(guī)經(jīng)營。2024年9月，長壽區(qū)稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)，公司代開的部分勞務(wù)發(fā)票未正常扣繳個人所得稅，通過提醒和政策宣傳，公司及時補(bǔ)充申報，消除了對納稅信用的負(fù)面影響。

來源：摘自《中國稅務(wù)報》責(zé)任編輯：賈俊瑩